Impozit minim pe cifra de afaceri și cote mai mari pentru averile mari. Reguli noi pentru conversia datoriilor la start-up-uri

Guvernul a aprobat luni forma finală a proiectului de lege privind măsuri de redresare şi eficientizare a resurselor publice, în urma analizării şi adoptării unor amendamente depuse în Parlament. Documentul a fost asumat prin procedura de angajare a răspunderii.

Premierul Ilie Bolojan și-a asumat răspunderea pe Pachetul II de măsuri fiscale: Avem risipă, excepții și sinecuri. Asta este România pe care ne-o dorim?

Principalele modificări aprobate:

Impozitul minim pe cifra de afaceri (IMCA)

Se aplică în continuare companiilor care înregistrează venituri anuale de peste 50 milioane euro şi care nu aplică mecanismul de limitare a cheltuielilor cu afiliaţii.

ADVERTISING

Limitarea cheltuielilor deductibile la 1%

Pentru companiile cu o cifră de afaceri mai mică de 50 milioane euro, se introduce un plafon de 1% pentru deductibilitatea cheltuielilor cu drepturile de proprietate intelectuală, management şi consultanţă plătite către entităţi afiliate care nu au rezidenţă fiscală în România. Dacă aceste cheltuieli depăşesc pragul, doar 1% din total va fi deductibil fiscal.

Impozitarea marilor averi

Cota suplimentară de impozitare se triplează, de la 0,3% la 0,9%:

pentru clădiri rezidenţiale – asupra valorii care depăşeşte pragul de 2,5 milioane lei;
pentru autoturisme – asupra valorii de achiziţie care depăşeşte 375.000 lei.

ADVERTISING

Va fi stabilit în funcţie de cifra de afaceri netă:

500 lei pentru firme nou-înfiinţate;
5.000 lei pentru firmele cu o cifră de afaceri de peste 400.000 lei;
firmele deja existente îşi păstrează capitalul actual până la depăşirea pragului de 400.000 lei.

Facilităţi pentru veterani şi categorii speciale

Veteranii de război, văduvele acestora, persoanele persecutate politic, etnic sau rasial, deportaţii şi prizonierii vor fi scutiţi de plata impozitului pentru locuinţa de domiciliu, terenul aferent şi un mijloc de transport.

Reducere pentru maşini electrice

Impozitul pe mijlocul de transport electric scade de la 80 lei pe an la 40 lei pe an, ca stimulent pentru transportul cu emisii zero.

ADVERTISING

Start-up-uri şi capitalizare

În urma consultărilor cu reprezentanţii mediului de afaceri, au fost introduse reguli speciale privind obligaţia de capitalizare, adaptate particularităţilor companiilor aflate la început de drum, în special în domenii strategice precum tehnologie sau energie.

Excepţii de la obligaţia de conversie a datoriilor - Start-up-urile nu vor fi obligate să convertească datoriile faţă de acţionari în capital social şi nu vor fi sancţionate pentru lipsa capitalizării, având în vedere specificul lor de dezvoltare în etapa incipientă.

Împrumuturi convertibile - Se recunoaşte explicit rolul acestora ca instrument de finanţare flexibil, folosit frecvent de fondatori şi investitori tip business angels pentru a sprijini creşterea companiilor.

Investitori exceptaţi de la regulile de conversie - Nu se aplică obligaţia de conversie pentru acţionarii/asociaţii care:

a) administrează fonduri de investiţii alternative sau de capital de risc;
b) au ca obiect principal investiţiile, deţinerea de participaţii sau finanţarea profesionistă a companiilor (CAEN 64);
c) au calitatea de investitori profesionali, conform legislaţiei europene;
d) participă la proiecte de finanţare participativă (crowdfunding), direct sau indirect;
e) sunt persoane fizice care investesc între 2.500 şi 200.000 euro într-o microîntreprindere sau întreprindere mică, cu condiţia să nu deţină mai mult de 25% din capitalul social.

Restricţii - În toate aceste situaţii, împrumuturile acordate nu pot fi restituite asociaţilor/acţionarilor mai devreme de 4 ani de la data acordării.

Guvernul subliniază că pachetul legislativ urmăreşte simultan consolidarea fiscală, creşterea veniturilor bugetare şi sprijinirea mediului antreprenorial, prin reguli adaptate realităţilor economice şi particularităţilor start-up-urilor.